农业部2007年度预算执行

　　和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年12月至2008年3月，审计署对农业部2007年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了16个所属单位，其中包括5个京外单位。

　　一、基本情况

　　农业部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和51个二级预算单位及项目执行单位的预算组成。

　　审计结果表明，农业部2007年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了有关制度，认真整改以前年度审计发现的问题。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　（一）财政专项资金2100.60万元未细化到具体执行单位。

　　农业部批复预算时，未将部本级2100.60万元财政专项资金细化到具体执行单位，在之后预算执行中，将其分批安排给所属二三级单位。

　　（二）未严格履行基本建设程序安排项目建设资金2280万元。

　　2005至2007年，农业部在项目初步设计尚未得到批复的情况下，下达“信息化设备采购”等项目投资计划并相应安排资金2280万元。

　　（三）所属中国动物疫病预防控制中心编制预算不实，多申领财政资金59.86万元。

　　中国动物疫病预防控制中心实有人员61名，却按编制人数90人申报2007年人员经费预算，多申领财政资金59.86万元。

　　（四）部分所属单位扩大开支范围支出2436.67万元。

　　1．农业部黄渤海区渔政渔港监督管理局（以下简称黄渤海区渔政局）、东海区渔政渔港监督管理局（以下简称东海区渔政局）和农业部信息中心等单位在“渔政船运转费”、“渔政船维修费”和“中国农业信息网运转费”等项目中，列支不属于这些项目开支范围的人员支出、公用经费、职工宿舍取暖费等2239.55万元。

　　2．东海区渔政局、全国畜牧总站在公用经费中支出人员经费197.12万元。

　　（五）所属黄渤海区渔政局国有固定资产处置收入122.70万元未实行收支两条线管理。2007年，黄渤海区渔政局处置汽车、渔政船和办公楼等国有固定资产所取得的收入共计122.70万元未按规定上缴财政专户实行收支两条线管理。

　　（六）所属中央农业广播电视学校未办理报批手续从零余额账户归还基本账户垫支70万元。

　　中央农业广播电视学校于2007年初从其基本账户中垫支了中国农业电影电视中心的节目制作费70万元。9月，该校在未按规定办理相关报批手续的情况下，与中国农业电影电视中心协商，从该校零余额账户“农业教学节目制作与播出项目”等三个项目支付给中国农业电影电视中心70万元，该中心收到资金后退回给该校基本账户，用于归还年初从基本账户垫支的资金。

　　（七）部分所属单位未经批准超预算支出1370.25万元。中国动物疫病预防控制中心、东海区渔政局等4个单位未经批准，超预算支出1370.25万元。

　　（八）部分所属单位未经批准将办公楼等国有资产对外出租，取得出租收入233.07万元。

　　农业部农业机械试验鉴定总站和全国农业技术推广服务中心未经批准将办公楼等国有资产对外出租，分别取得租金收入83.07万元和150万元，用于补充人员经费。

　　（九）所属东海区渔政局未按规定进行政府采购109.44万元。

　　东海区渔政局码头疏浚工程未实行政府采购而与施工单位签订施工合同，合同金额61.89万元；购买的一体机、投影机、照相机、摄相机、空调和汽车保险等22.37万元未纳入政府采购预算；通过政府采购购买的电脑、打印机、复印纸等超预算支出25.18万元。

　　（十）部分所属单位的财政拨款项目资金年末结余较大。

　　截至2007年底，中国热带农业科学院、中国动物疫病预防控制中心等5个单位“国家科技支撑计划课题”、“血吸虫病农业综合治理”等30个项目可用财政资金23 244.11万元，已支出6153.92万元，结余17 090.19万元，结余资金占可用财政资金的74％。

　　（十一）总投资1061.32万元的完工项目未办理竣工决算。

　　中国热带农业科学院热带加工研究所科技综合楼是2003年建设项目，总投资1061.32万元，该项目于2006年9月完工，截至2007年底，尚未办理竣工决算。

　　（十二）海南省农垦总局及所属单位存在的问题。

　　1．所属八一总场中学私设“账外账”，截留收入累计2545万元。八一总场中学自2005年开始，私设“账外账”，截留应上缴的各项收入和部分违规收取的学杂费并存入个人账户。截至2007年底，截留收入累计2545万元（其中违规收取的学杂费457万元），账户余额110万元。

　　2．编制预算不实，多申领财政资金507万元。该局财务处代编该局所属事业单位2007年度“住房公积金”预算3015万元，而该局所属单位事业编制人员实际缴存的资金为2508万元，多申领“住房公积金”预算资金507万元。

　　3．虚列支出551万元。2006至2007年，该局以拨付学校经费的名义拨给农垦中学551万元，并要求该中学将此资金划入该局财务处自有资金账户，以“收回”此前该局借给农垦中学用于基建项目的551万元。

　　4．在公用经费中列支人员经费287.44万元。2007年，该局机关事务管理局在公用经费中支出职工电话费补贴、休假补贴等人员经费共计287.44万元。

　　5．财政拨款项目资金年末结余较大。该局下属红光中专、海口中专等8个基层预算单位2007年由中央财政拨款的项目资金12 512.55万元，年末结余5823.82万元，占47%。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，审计署已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对财政专项资金未细化的问题，要求加强项目预算细化工作；对未严格履行基本建设程序安排资金的问题，要求对该类问题进行清理，制定整改措施，今后严格履行基本建设程序；对所属单位编制预算不实，多申领财政资金的问题，要求将多申领的资金上缴中央财政；对扩大财政项目支出范围和在公用经费中列支人员经费的问题，要求农业部责成有关单位加强预算支出管理，严格执行预算；对国有固定资产处置收入未按规定实行收支两条线管理的问题，要求农业部责成相关单位上缴财政专户；对未办理报批手续，从零余额账户中归还基本账户垫支资金的问题，要求农业部责成相关单位将此问题报告财政部；对未经批准超预算支出的问题，要求农业部责成有关单位制定整改措施，严格执行预算；对未经批准将国有资产对外出租的问题，要求农业部加强对所属单位国有资产的监管力度，严格执行国家相关制度；对未按照规定执行政府采购的问题，要求农业部责成相关单位严格执行政府采购的相关规定；对财政拨款项目资金年末结余大的问题，要求农业部责成相关单位加快项目进度，提高财政资金使用效益；对已完工项目未办理竣工决算的问题，要求农业部责成有关单位及时办理竣工决算。对海南省农垦总局存在的问题，已专门出具移送处理书，要求海南省人民政府明确有关部门督促海南省农垦总局整改，并及时函告整改结果。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：农业部应进一步加强财务管理，确保内控制度的健全、有效，规范二级预算单位的预算编制程序，提高预算编制的科学性、完整性；进一步加强项目管理，严格执行国家规定；充分做好项目的论证和审核工作，加快项目建设进度，充分发挥财政资金的使用效益；进一步加强对所属单位的管理和监督，督促其完善制度、规范财务管理。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　农业部在审计前开展了自查，并纠正了自查发现的问题。对这次审计发现的问题，农业部高度重视，认真纠正和整改。目前,对财政专项资金未细化的问题，已制定改进措施，完善预算决策机制，提高预算编制的准确性；对未严格履行基本建设程序安排资金的问题，已按规定进行了全面清理，并制定了整改措施；对所属单位编制预算不实，多申领财政资金的问题，已按照审计要求将多申领的资金全额上缴中央财政；对扩大财政项目支出范围和在公用经费中列支人员经费的问题，有关单位已制定整改措施，今后严格按批复的预算执行；对固定资产处置收入未实行收支两条线管理的问题，已按照审计要求全部上缴财政专户；对从零余额账户中归还基本账户垫支资金的问题，已专门行文向财政部报告；对未经批准超预算支出的问题，有关单位已制定措施，今后严格执行预算；对未经批准将国有资产对外出租的问题，相关单位已专门向农业部报送有关房屋出租的请示；对未按照规定执行政府采购的问题，相关单位已制定了相关管理办法，今后严格执行政府采购的相关规定；对财政拨款项目资金年末结余大的问题，相关单位已经制定措施，加快项目执行进度；对已完工项目未办理竣工决算的问题，中国热带农业科学院正在抓紧办理竣工决算；对私设“账外账”的问题，海南省农垦总局已责成八一总场中学整改，追回私存私放的资金余额，对相关责任人进行了处理；对虚列支出用于归还基本建设借款的问题，海南省农垦总局已采取措施加强对预算支出的管理，严格按照预算规定用途使用资金。

　　此外，对审计发现的其他管理不规范等问题，审计署另行出具了审计建议函，农业部均已进行了整改。